이번 신간은 펀드 회계의 본 고장인 미국 PEF 펀드 회계와 투자자에 대한 재무보고 등 펀드 후선관리업무에 중점을 두고 한국 PEF의 개선점을 담았다.
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이 책은 미국 PEF에서 즐겨 쓰는 feeder, master, blocker, aggregator 등의 다단계 펀드 구조를 설명한다. 하위 펀드로부터 상위 펀드를 따라 투자수익이 집계·처리되어 최종적으로 투자자에게 보고되기까지 진행되는 'Equity pickup'의 독특한 회계처리에 대해 알아볼 수 있다.
또한 이 과정에서 발생하는 투자자산의 공정가치 평가, 투자금의 분배, 'distribution waterfall'을 적용한 성과보수의 산정, 투자자의 추가모집, 출자지분의 양도 등 중요한 업무 흐름에 대해서도 자세히 서술돼 있다.
특히 한국과 다르게 자금의 주체인 투자자들에게 초점을 맞춘 PEF의 특징에 대해 알 수 있다. 투자자들의 투자조건과 손익배분 비율에 따라 PEF 손익을 배분해 투자자별 출자금계정명세서를 작성한다.
저자는 "PEF 투자와 관리를 업무로 하는 금융업계 임직원이나 해외펀드를 투자자로 유치하고 싶은 업무집행사원, 해외펀드에 투자하는 연기금 등 기관투자자들이 읽어보면 도움이 될 것"이라고 전했다.
hslee@newpim.com
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